推行完税审批制度 构建两税征管体系
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“一书当关”推行完税审批制度“多管齐下”构建两税征管体系
自~年1月1日耕地占用税和契税交由地税机关征管以来,我们严格按照省局关于加强耕地占用税和契税工作要求,积极争取各级政府领导支持,主动寻求土管、房产部门配合,坚持“先税后证”原则,推行完税审批制度,构建两税征管体系,有力地推进了我市地税工作逐步走上精细化、科学化的轨道。截止9月底,全市入库“两税”税款1105万元,同比增长21%,同时,全市以“两税”为把手,狠抓房地产税收一体化管理,元至9月份全市房地产税收同比增长43.56%。
一、以完税审批制度为核心,整合征管资源,实现集中统一管理
地税部门在“两税”移交初期,对两税征管工作不熟悉。为保证两税征管工作迅速走上规范化轨道,我们推行了完税审批制度,将该制度体现在政府纪要文件中,运用于税收征管的全过程,起到了“一书当关,多税统管,政策到位,应收尽收”的征管效能。
(一)体现制度的政策性,坚持先税后证。在两税移交过程中,通过调查摸底,我们发现原先房产、土管部门受财政部门委托代征“两税”,一方面房产、土管部门税收政策不熟,政策执行不到位,存在少征、漏征现象,无法落实先税后证;另一方面征管效能不高,就两税征两税,无法发挥两税信息资源对相关税种的把手作用。为保证这些问题在地税部门征管两税时得到解决,我们认真贯彻落实总局国税发[~]137号文件和省政府鄂政办发[~]157号文件精神,提出“确保地税执法主体资格不动要—实行直接征收,确保地税工作职能不旁落——实行各税统管,确保税收政策执行不偏离——实现应收尽收”的工作原则。实施了完税审批制度,有力推进了“先税后证”政策的落实。
(二)体现制度的可操作性,实行源泉控管。完 /> --> 堋⒃鹑巍⒐ぷ鞣椒凹喽街圃蓟啤8鞯氐厮啊⒎坎⑼凉懿棵旁诹戏⑽牡闹傅枷拢┒┝诵芑に靶椋徊铰涫盗送晁吧笈贫取t诖嘶∩希颐腔怪贫艘酝晁吧笈贫任饕谌莸摹陡卣加盟安僮鞴娉獭贰ⅰ镀跛安僮鞴娉獭罚ü嗲馈⑷轿坏耐菩校辛ρvち送晁吧笈贫仁凳┑娜ㄍ裕怪杆僭谌蟹段诘靡酝骋恢葱小?br>(四)体现制度的服务性,落实一窗办结。为切实提高办事效率,更好地服务纳税人,我们依据完税审批制度,制定了两税操作规程,要求各地办税服务厅设立“两税”征收窗口,专门负责受理从土地使用权的出让到房地产的开发、转让等诸多环节所涉税收的办理。在“两税”征收窗口中设立了税款征收和受理审核两个岗位:税款征收岗负责收取税款,开具完税凭证;受理审核岗负责对纳税人提供的相关资料进行初审,辅导纳税人填写纳税申报表。纳税人缴纳税款后,受理审核岗予以复核,在《完税(费)凭证审核通知书》上签署意见,加盖税收专用章,连同填有税票号码的贴花一并交给纳税人,并告知纳税人持《完税(费)凭证审核通知书》到房产、土管部门办理相关手续。“一窗办结”不仅提高了征管部门的办事效率,还为纳税人节省了办税时间和成本,深受广大纳税人的一致好评。
二、以完税审批制度为载体,强化征管合力,加大协管护~度
在完税审批制度得到政府支持和房产、土管部门的认可后,我们将制度的落实和《完税费凭证审核通知书》的应用放在首要位置。在实际工作中,部门间相互配合、相互监督,各级政府适时督办,形成了协管护税的合力,营造了齐抓共管的工作环境和氛围。
(一)相互配合,清查漏征漏管。“两税”移交征管后,由于地税部门在政策执行上十分严格,部分纳税人采取多种手段、多种形式,钻税收征管的空子,逃避纳税,同时也因未纳税而无法办理房产土地证照,致使两税收入增长缓慢,办理房产土地证照的户数同比减少。针对这一情况,房产、土管部门主动要求地税部门与之配合,联合开展对漏征漏管户的清查。今年5月份,全市各级地税部门与房产、土管部门组成联合检查组,对各自辖区内的房屋产权情况和纳税情况进行了为期一个月的清查,共清理出发生产权私下交易而未纳税和办理产权证照户173户,补缴税款31.2万元;已办理产权证照而未纳税的纳税户143户,查补税款22.3万元,罚款4.5
手作用,全面落实“一书当关,多税统管”的工作原则,严格把好政策公示、以票控税、电子管理等三个关口,掌握并控管了房地产行业税收。
(一)严把政策公示关。以“两税”为把手的房地产税收一体化管理,对于地税部门来说,是一项新的工作、新的挑战,对于纳税人来说,也需适应新的征纳关系和新的政策,因此做好房地产税收一体管理工作的政策宣传和公示至关重要。~年1月1日我们在《××日报》、《南鄂晚报》刊登了省政府关于“两税”移交地税征管的通知和“两税”的基本政策。税收宣传月期间,在《南鄂晚报》上刊登“两税”税收政策有奖竞答,在《××电台》设立“两税”政策咨询热线,印制“两税”手册2万余份,无偿发放给纳税人学习。在各办税大厅设立的税收政策公示栏上张贴《房地产应税项目一览表》。市局税政科编辑3万余字的《耕地占用税和契税政策汇编》1200本,并组织举办了16期两税培训班。在《××地税内部信息网》上开辟“两税”专栏,登录了省局领导关于加强“两税”征管工作的讲话、“两税”政策法规、“两税”征管疑难问题的解答。多形式的税法宣传,全方位的政策公示,把税收征管致于阳光之下,为建立和谐地税打下了坚实的基矗
(二)严把以票控税关。按照房地产税收“一体化”管理的要求,我们加大了“以票控税”力度,实行“不见发票,不开税票,不发完税费凭证审核通知书”的管理办法。对办理房屋产权初始登记的申请人即新建房户,要求提供房屋建筑的发票,以加强对建筑安装税收的控管;对办理购买房屋产权登记的申请人即购房户,要求提供销售不动产的发票,以加强对销售不动产税收的控管;对购买二手房的产权登记申请人,要求提供购房发票和原房产证、土地证复印件,以加强对土地增值税等相关税收的控管。对不能出具发票的,不在完税费凭证审核通知书上签字盖章,不得办理产权登记手续,并告知纳税人在规定的时间内,督促房屋转让者到地税机关办理涉税事宜,开具相关发票。同时,加强对房屋开发商的票据管理,对未按规定开具、取得税务发票的单位和个人,严格按《中华人民共和国发票管理办法》处理。通过严格“以票控税”,有效控管了房地产业相关税收。元至9月份,全市房地产营业税同比增长43.56%,成为地方税收新的增长点。
(三)严把微机管理关。为加强房地产税收征管,及时监控税源,实行资源相互间的共享,我们充分利用信息化建设的技术平台,依托计算机管理,对建筑业、房地产业按单项工程实行工程项目动态管理。在加强纸质资料管理的同时,结合税收管理员手册,实行电子化管理。在电脑上建立了《建筑业税收征收台帐》、《销售不动产纳税情况登记台帐》、《商品房销售平面图》及《商品房契税交纳情况登记簿》。在房屋销售示意图上,根据房地产开发楼盘的名称、坐落地址、朝向、单元号、楼层,标明了每户购房人的房屋面积、单价和金额,并通过电脑与《销售不动产纳税人纳税情况登记台帐》、《建筑业税收征收台账》建立超级链接,详细掌握了开发商的建筑情况和楼盘的销售情况,实现了房地产税收资料的资源共享,把房地产税收征管纳入科学化管理轨道。目前,全市107个房地产开发项目的详细情况已掌握在我们的电脑之中,信息数据随时可以根据项目变化情况进行调整和调用,实现了对房地产税收的时时监控管理。
自“两税”移交地税征管九个月来,我市各级地税部门通过推行完税费凭证审核通知书制度,加强了对“两税”及相关税收的源泉控管和联合控管,堵塞了税收漏洞,理顺了税收征管秩序。特别是在“两税”征管期间,省局领导多次亲临我市检查调研,解决征管工作中存在的问题,指导发展努力的方向,有力推进了我市“两税”工作逐步走上科学化、精细化的轨道。我们将继续落实省局领导的要求,坚持先税后证的原则,完善审核通知书制度,深挖“两税”征管潜力,加强各地工作的平衡发展,充分发挥“两税”把手作用,全面实现由“两税”专项控管向房地产税收一体化管理的跨越。
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